Как распределять стандартный вычет на ребенка между двумя видами доходов?

Comments

• Цитата: или предоставить вычет только по зп или только по больничному?

  Добрый день
  Вы можете закрепить это приказом и применить вычет к одному из доходов.
• Здравствуйте.
  

  Цитата: Нужно ли при заполнении 6-НДФЛ РАСПРЕДЕЛЯТЬ вычет между больничным и зп, или предоставить вычет только по зп или только по больничному?

  Странный вопрос...
  Как Вы себе представляете это "распределение"?
  Порядок заполнения строки 030 первого раздела 6-НДФЛ вообще не предполагает ни какой возможности "распределения" суммы вычетов м-ду отдельными видами дохода:
  

  Цитата: В Разделе 1 указывается:...по строке 030 - обобщенная по всем физическим лицам сумма налоговых вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению, нарастающим итогом с начала налогового периода;

  Да и сами вычеты не могут предоставляться в отношении отдельных видов дохода. Они применяются к совокупному доходу за месяц при окончательном расчёте за месяц. 
  На каком основании налоговый агент имеет право выбора предоставления вычетов по НДФЛ в середине или в конце месяца?
  Учет налогового вычета при расчете отпускных
  
  

  Цитата: Вы можете закрепить это приказом и применить вычет к одному из доходов.

  Избирательное применение вычетов "по приказу"? Что-то новенькое...
• Добрый день.
  

  Цитата: За февраль ему начислен больничный и зп.

  Это в бухгалтерском учёте. В налоговом всё несколько по-другому. 
  В день выплаты (07.03.18) дата фактического получения дохода наступила только в отношении заработной платы за февраль. К ней и "применится" вычет за февраль в полном объёме. А больничный будет уже доходом за март (п. 1 ст. 223 НК РФ). И никаким приказом изменить это невозможно. 
  Ваш вопрос относится к очерёдности применения вычета за март - учесть его при выплате больничного 07.03.18 или при выплате заработной платы за март в апреле. 
  На этот счёт существует две точки зрения.
  Первая - поскольку вычет применяется каждый месяц в отношении всех доходов, полученных налогоплательщиком, нужно, как уже говорил Игорь Васильевич, дождаться окончания месяца, и только тогда сделать окончательный расчёт налога с учётом вычетов. А все доходы, полученные до окончания месяца, выплачивать без учёта вычетов.
  Другая - поскольку исчисление налога производится на дату фактического получения дохода (а для больничного это день выплаты), можно уже в этот день при определении налоговой базы учесть вычеты.
  Выбранный вами способ есть смысл закрепить в ЛНА, как советовала Юлия Александровна.
  Когда будете принимать решение, учтите следующее (это уже моё личное мнение). Выбирать второй способ имеет смысл только если зарплаты в вашей организации очень маленькие, сопоставимые с размерами вычетов (например, все сотрудники работают в режиме неполного рабочего времени). Тогда можно без опаски применять вычет уже к первой выплате дохода.
  Если же хотя бы один сотрудник получает доходы за налоговый период, превышающие предельный размер для применения вычетов (пп. 4 п. 1 ст. 218), лучше выбрать первый способ. Это исключит возможность необоснованного применения вычета.
  Как вы отразите это во 2 разделе 6-НДФЛ (как я понимаю, ваш вопрос относится именно ко второму разделу), не имеет значения, если налог перечислен в один день, одной платёжкой.
  Предоставляем «детские» вычеты по НДФЛ: «переходящий» отпуск, декрет и выплата больничного в середине месяца
• Благодарю всех ответивших!
  
  Я долго сомневалась как поступить и в итоге распределила вычет между зарплатой и больничным.
  
  Получилось, что часть вычета ушла на зп, а часть на больничный. НДФЛ оплачен одной платежкой 07.03.2018 г.
  
  Во втором разделе больничный не попал в 1 кв., так как срок НДФЛ выпадает на 02.04.2018 г.
  
  Все перечислено в срок, просто сомневаюсь, правомерно ли это распределение. В 2-НДФЛ все нормально будет.
  
  Я так и не поняла, как правильно все таки?
  
  

  Цитата: А больничный будет уже доходом за март

  Почему?
  
  У меня зп за Февраль и больничный тоже в Феврале начислен
  
  До этого у меня была ситуация с отпускными. Начислила, выплатила в апреле, вычет 1 400,00 применила. Потом следовала зп за апрель в мае, уже без вычета. Тут все как-то понятно.
• Цитата: Цитата: А больничный будет уже доходом за мартПочему?У меня зп за Февраль и больничный тоже в Феврале начислен

  А внимательно прочитать то, что я написала?
  Повторю - это только в бухгалтерском учёте. НДФЛ исчисляется по правилам налогового учёта. И по этим самым правилам больничный - это доход марта. Потому что это не зарплата, которая независимо от даты выплаты считается доходом того месяца, за который начислена. Больничный считается доходом того месяца, в котором выплачен, независимо от того, в каком месяце начислен.
  

  Цитата: в итоге распределила вычет между зарплатой и больничным.

  В итоге вы занизили вычет за февраль и излишне удержали налог.
  

  Цитата: До этого у меня была ситуация с отпускными. Начислила, выплатила в апреле, вычет 1 400,00 применила. Потом следовала зп за апрель в мае, уже без вычета. Тут все как-то понятно.

  Это потому, что начисление и выплата дохода была в одном месяце - в апреле.
• Спасибо!
  

  Цитата: В итоге вы занизили вычет за февраль и излишне удержали налог.

  Согласна!
  
  Думаю, исправлять отчет смысла нет.
  
  То есть правильно применить вычет только в одному доходу?
• Цитата: То есть правильно применить вычет только в одному доходу?

  Я вам подробнейшим образом описала, как правильно применять вычет. И ссылку на статью дала. Но у вас трудности с моментом определения даты фактического получения дохода. В вашем случае с больничным - это доходы разных месяцев, и к ним невозможно применить один и тот же вычет.
• Цитата: Цитата: А больничный будет уже доходом за мартПочему?

  Потому что Вы не "услышали" Светлану Владимировну:

  Цитата: В налоговом всё несколько по-другому.

  Ещё раз.
  Для налогового учёта совершенно фиолетово когда доход начислен, важно то, когда он фактически получен (не путать с фактической выплатой).
  Датой фактического получения дохода в виде пособия по временной нетрудоспособности считается дата фактической выплаты  (п.1 ст.223 НК РФ). Поэтому если сумма больничного, начисленного за февраль, выплачена в марте, это доход именно марта, а не февраля.
  Датой фактического получения дохода в виде заработной платы считается последнее число месяца, за который она начислена (п.2 ст.223 НК РФ). Поэтому зарплата начисленная за февраль, но выплаченная в марте, считается доходом февраля.
  Согласно пп.4 п.1 ст.218 НК РФ, вычеты предоставляются ежемесячно в отношении совокупного дохода за месяц.
  В Вашем случае февральский вычет должен быть применён к доходу за февраль, который состоит ТОЛЬКО из зарплаты за февраль, а мартовский вычет надо применить к совокупному доходу за март = БЛ за февраль + зарплата за март.
  
  

  Цитата: Я долго сомневалась как поступить и в итоге распределила вычет между зарплатой и больничным.

  Распределять вычет между разными видами дохода, да ещё и относящимися к разным месяцам - нонсенс. 
  
  

  Цитата: До этого у меня была ситуация с отпускными.Начислила, выплатила в апреле, вычет 1 400,00 применила. Потом следовала зп за апрель в мае, уже без вычета. Тут все как-то понятно.

  Это совсем другая ситуация. Ключевое отличие выделено синим.
  Отпускные, начисленные и выплаченные в апреле - это доход апреля (п.1 ст.223 НК РФ).
  Зарплата, начисленная за апрель и выплаченная в мае - это тоже доход апреля (п.2 ст.223 НК РФ).
  Поэтому апрельский вычет должен быть применён к совокупному доходу за прель = отпускные + зарплата за апрель.
  Если вычет Вы предоставляете при расчёте НДФЛ с "промежуточных" выплат (о неправомерности таких действий забудем), т.е. вычет был применён  к сумме отпускных, то при расчёте НДФЛ с заработной платы за апрель, вычет применять уже нельзя. Т.е. и в этом случае ни какого "распределения" вычетов м-ду разными доходами месяца не будет.
  
  

  Цитата: То есть правильно применить вычет только к одному доходу?

  Правильно - применять вычет к совокупному доходу, а не к какому-то одному.
• ОГРОМНОЕ СПАСИБО ВСЕМ!!!
  
  Получается, что больничный - доход марта, и зп за март - тоже доход марта. На конец месяца доход определяем, вычет применяем, НДФЛ считаем, выдаем на руки.
  
  В 6-НДФЛ получается не важно как отражать?
  

  Цитата: Как вы отразите это во 2 разделе 6-НДФЛ (как я понимаю, ваш вопрос относится именно ко второму разделу), не имеет значения, если налог перечислен в один день, одной платёжкой.

   Или все-таки надо вычет распределять:
  
                                        31.03.2018   10 000                                                            07.03.2018   1 000
                                          10.04.2018   1 135                                                              07.03.2018   114
                                          11.04.2018                                                                           02.04.2018
  
  🤔
• Цитата: В 6-НДФЛ получается не важно как отражать?Цитата: Как вы отразите это во 2 разделе 6-НДФЛ (как я понимаю, ваш вопрос относится именно ко второму разделу), не имеет значения, если налог перечислен в один день, одной платёжкой.Или все-таки надо вычет распределять:31.03.2018   10 000                                                            07.03.2018   1 00010.04.2018   1 135                                                              07.03.2018   11411.04.2018                                                                           02.04.2018

  Но вы НДФЛ с больничного ведь уже должны были удержать и перечислить - не позднее 02.04.2018. Сколько удержали-то?  Столько и указывайте.
  И такое "распределение" вычета - это неправильно. Как вы его распределили, по какому принципу? Пропорционально? Не надо распределять, вам неоднократно об этом писали. Или применяйте вычет на момент выплаты б/л, или к зарплате.
• Да, я уже все перечислила 07.03.2018 одной платежкой. Удержала и выплатила вместе с зарплатой. Применив февральский вычет. Больничный по сроку выпадает на 2 квартал. Получается, что к больничному применила вычет неправомерно.
  
  В примере да, пропорционально вычет разделила.
  
  Как тогда в 6-НДФЛ будет выглядеть, с зарплаты вычет применяю, а с больничного нет? (это я про то, как ПРАВИЛЬНО надо было сделать, ведь писали, что неправомерно предоставлять вычет с "промежуточных" выплат).
  
  Мне теперь что лучше сделать, подать корректировку или не стоит?
• Цитата: Получается, что к больничному применила вычет неправомерно.

  А вы уверены, что применили вычет к больничному? Вы же выплачивали одновременно зарплату за февраль и больничный. Там что, при выплате два вычета учли? Если нет, то получается, что вычет применён к зарплате за февраль, а к больничному  - нет. Или вы имеете в виду отражение во 2 разделе 6-НдФЛ?
  

  Цитата: Как тогда в 6-НДФЛ будет выглядеть, с зарплаты вычет применяю, а с больничного нет?

  Да, получается, так.
  

  Цитата: ведь писали, что неправомерно предоставлять вычет с "промежуточных" выплат).

  Где писали? В статье, на которую я вам давала ссылку, ничего подобного, вроде, не написано.
  

  Цитата: Мне теперь что лучше сделать, подать корректировку или не стоит?

  Не могу судить. Не понимаю, что и как вы отразили в отчёте за 1 квартал. Отражали ли вы больничный?
• Да, я уверена, что применила вычет к больничному. То есть, вычет за февраль был пропорционально разделен между зарплатой и больничным. Зарплата попала в раздел 2 в 1 квартале, а больничный нет, так как разные сроки НДФЛ. Соответственно в отчете за 2 квартал я покажу, что выдала 07.03.2018 больничный со сроком перечисления 02.04.2018 и конкретной суммой НДФЛ, которая не равна 13% от суммы больничного, она чуть меньше. (из-за вычета).
  
  А про промежуточные выплаты вот:
  

  Цитата: Если вычет Вы предоставляете при расчёте НДФЛ с "промежуточных" выплат (о неправомерности таких действий забудем), т.е. вычет был применён  к сумме отпускных, то при расчёте НДФЛ с заработной платы за апрель, вычет применять уже нельзя. Т.е. и в этом случае ни какого "распределения" вычетов м-ду разными доходами месяца не будет.

  Я так понимаю, имеется в виду, если мы что-то выплачиваем в середине месяца, когда еще не определена база по НДФЛ.
  
  Поэтому и думаю, подавать корректировку или пока подождать. Потому что НДФЛ уплачен в сроки, на 2-НДФЛ это ни коим образом не повлияет.
• Цитата: Да, я уверена, что применила вычет к больничному. То есть, вычет за февраль был пропорционально разделен между зарплатой и больничным.

  Вы же писали, что выплачивали зарплату за февраль и больничный одной платежкой. Что мешает указать, что вычет относится полностью к зарплате, и совсем не относится к больничному?
• Потому что 6-НДФЛ уже подан за 1 квартал, сумма НДФЛ распределена
• Цитата: 6-НДФЛ уже подан за 1 квартал, сумма НДФЛ распределена

  Я бы уточнила отчёт. Там указаны недостоверные сведения.
• Спасибо!